Kepercayaan, Moral Pajak, dan Korupsi

Sering dikatakan bahwa penggelapan pajak tersebar luas. Masalahnya adalah tingkat penghindaran pajak yang tinggi mengurangi kemampuan pemerintah untuk melaksanakan reformasi penting dan

menyediakan barang publik yang memadai. Dengan demikian, kebutuhan pendapatan merupakan isu penting. Banyak diskusi pakar pajak menunjukkan bahwa moral pajak, motivasi intrinsik untuk membayar pajak, merupakan penentu utama untuk menjelaskan tingkat penghindaran pajak.

Penting untuk memiliki modal sosial dalam arti saling percaya dan jujur ​​dalam proses transisi deregulasi dan privatisasi. Sangat menarik untuk menganalisis moral pajak karena individu seringkali tidak mengetahui pajak sebelumnya atau tidak memiliki persepsi mengenai beban pajak. Dengan demikian, mungkin berguna untuk tidak berfokus pada penggelapan pajak saja tetapi mundur selangkah dan menganalisis moral pajak sebagai variabel dependen. Pakar pajak berpendapat bahwa tidak mengherankan melihat gerakan perlawanan pembayar pajak dalam proses reformasi ketika mereka dikenakan pajak untuk pertama kalinya. Administrasi perpajakan yang belum berkembang seperti kami, yang sebagian besar terlibat dalam pengelolaan kas, tidak siap untuk melakukan pekerjaannya dalam sistem pajak pendapatan modern. Masalah utama adalah kurangnya keterampilan manajerial dan pengalaman administrasi perpajakan dengan pajak yang berorientasi pasar. Lebih-lebih lagi, karena pemungut pajak tidak digaji dengan baik, tidak ada personel berkualitas yang dapat ditarik. Dengan demikian, pegawai negeri mungkin tidak termotivasi secara memadai, tetapi malah rela mencari peluang untuk korupsi. Pokoknya, peningkatan gaji pegawai negeri dalam kaitannya dengan sektor swasta mengurangi korupsi. Upah sangat berkorelasi dengan ukuran penegakan hukum dan kualitas birokrasi. flazztax.com

Selain itu, masalah yang jauh lebih besar diakibatkan oleh kenyataan bahwa dengan bertambahnya jumlah wajib pajak, semakin sulit untuk mendeteksi penggelapan atau penghindaran pajak. Dalam konteks ini mungkin menarik untuk melihat apa yang membentuk moral pajak.

Moral pajak dan kepercayaan pada pemerintah

Kami telah melihat penurunan moral pajak dari waktu ke waktu di antara tahun-tahun transisi itu. Hasil ini sejalan dengan peningkatan korupsi yang tercatat. Efek ini jauh lebih kuat untuk tahun-tahun terakhir daripada yang paling awal.

Seperti di banyak negara berkembang kita mungkin mengamati bahwa negara kita berada dalam situasi "over-government" dan "under-government". Ada kombinasi intervensionisme dan birokrasi. Di sisi lain, hak milik tidak cukup terjamin dan terdapat tingkat ketidakpastian yang tinggi, sehingga mengurangi insentif untuk investasi. Dalam situasi ini, masih sulit menemukan ekuilibrium yang tepat dari aktivitas negara. Seringnya penggunaan exit option dalam bentuk penggelapan pajak atau penghindaran pajak dengan memasuki ekonomi informal berdampak negatif pada pengurangan pemungutan pajak negara, yang berdampak pada pendapatan yang dibutuhkan pemerintah untuk menyediakan barang publik dan membangun lembaga yang dapat dipercaya. Banyak orang mungkin bereaksi dengan strategi bermasalah menaikkan pajak. Ini memperbesar ekonomi informal, karena insentif bagi perusahaan untuk menghindari pajak meningkat; mereka hanya akan membayar lebih banyak suap untuk melindungi diri mereka sendiri.

Kepercayaan adalah faktor kunci yang mempengaruhi moral pajak. Pemerintah memiliki peran utama dalam proses transisi. Perubahan kelembagaan terkait dengan ketidakpastian.

Institusi mengurangi ketidakpastian dengan merancang struktur interaksi. Akibatnya, kepastian yang lebih besar dalam proses politik diperoleh. Jika aturan tidak diformalkan, "para pemain" mungkin menghabiskan terlalu banyak waktu untuk memperdebatkan aturan dan lebih sedikit waktu untuk bersaing dalam aktivitas produktif. Kontrol dan akuntabilitas kelembagaan yang kuat diperlukan untuk mengontrol oportunisme agen yang mengakar dalam hati nurani masyarakat. Supremasi hukum harus diterapkan pada semua agen pemerintah.

Dalam literatur kepatuhan pajak, para ekonom baru-baru ini mulai memperhatikan kepercayaan. Kepercayaan pada pejabat publik mungkin cenderung meningkatkan sikap dan komitmen positif pembayar pajak terhadap sistem perpajakan dan pembayaran pajak, yang pada akhirnya berdampak positif pada kepatuhan pajak. Institusi yang menurut wajib pajak dianggap adil dan efisien berpengaruh positif terhadap moral pajak. Pajak dapat dilihat sebagai harga yang harus dibayar atas tindakan positif pemerintah. Jika pemerintah bertindak dengan penuh kepercayaan, pembayar pajak mungkin akan lebih bersedia untuk mematuhi pajak. Mirip dengan administrasi perpajakan, hubungan antara pembayar pajak dan pemerintah dapat dilihat sebagai kontrak moral, yang melibatkan ikatan emosional dan loyalitas yang kuat.

Jika pemerintah mencoba membangkitkan kepercayaan dengan institusi yang berfungsi dengan baik, kerjasama dapat dimulai atau ditingkatkan. Selanjutnya, ketika pembayar pajak puas dengan cara mereka diperlakukan, kerjasama ditingkatkan. Jika hasil yang diterima dari pemerintah dinilai adil dalam kaitannya dengan pajak yang dibayarkan, tidak ada kesusahan yang muncul.

Kelemahan sistem hukum adalah masalah terbesar dari proses transisi. Meski sudah 15 tahun sejak runtuhnya sosialisme, kelemahan yudisial meninggalkan kekosongan hukum yang belum terisi. Moral pajak bergantung pada seberapa puas pembayar pajak dengan pegawai negeri dan sistem politik mereka. Kepuasan yang lebih tinggi dalam kedua kasus secara signifikan berkorelasi dengan moral pajak yang lebih tinggi.

Administrasi pajak dan pemerintah dipaksa untuk secara drastis mengubah struktur dan hubungan mereka dengan pembayar pajak dalam proses politik saat ini. Dengan demikian, strategi antikorupsi, seperti menciptakan transparansi dan standar yang tinggi dalam menjalankan bisnis publik, membatasi diskresi pejabat publik dan anggota pemerintah dapat menjadi instrumen kunci untuk meningkatkan moral pajak. Tampaknya pemerintah harus bekerja keras untuk mencapai tujuan itu.

Instrumen mana yang meningkatkan moral pajak?

Kepercayaan dapat ditingkatkan ketika pemerintah daerah mendapatkan lebih banyak otonomi fiskal. Desentralisasi fiskal yang lebih tinggi (otonomi pajak daerah) akan memberikan keuntungan bahwa preferensi warga negara dapat dipenuhi dengan lebih baik. Desentralisasi mendekatkan pemerintah dengan rakyat. Dengan demikian, otonomi politik dan fiskal merupakan salah satu unsur terpenting dalam proses transisi nasional.